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如何通过年度免税赠与额来规划孩子的教育基金?

美国的教育制度被普遍认为是世界上最好的之一。尤其是美国的大学阶段教育举世闻名,集中了世界上最顶尖的大学群,其优质的硬件设施、强大的师资力量、充沛的教育经费、丰富的奖学金、平等开放自由的环境吸引着世界各国精英慕名前往求学。


根据摩根大通数据,自1983年以来的所有生活费用和四年制大学学费增长的历史记录显示,大学学费平均每年增长率约为5%。根据2022-2023学年的数据,私立大学的平均年费用为$53,980,公立大学的平均年费用为$25,770。因此,对于2023年的新生儿来说,当他们18岁时上大学,私立大学的平均学费预计将达到$219,120,公立大学的平均学费预计将达到$103,080。请注意,这些数字仅供参考,实际学费可能因各种因素而有所不同。这也将会成为很多家庭最终的财富负担。如何提早准备教育基金以应对未来将面临的财务危机。


通常有几种方式来准备教育基金: 自己的储蓄及投资等, 529 教育储蓄计划和人寿保险。今天我们就通过年度免税赠与额购买人寿保险来讨论:

2023 年的年度赠与税免除金额为 17,000 美元(每对已婚夫妇 34,000 美元)。这意味着您可以向任何孩子、孙子或其他人赠送最多 17,000 美元(或者一对已婚夫妇总共可以赠送 34,000 美元),免赠与税也免申报!利用年度赠与也是减免遗产税的好方法。美国的赠与税和遗产税是一个税率,超出终生免除额的税率是40%。

通过采取蚂蚁搬家的形式,夫妻二人每年便可以免税赠与子女3.4万美元(假设年度赠与免税额不变)。通过每年的赠与额趁着孩子年轻时购买人寿保险,及早开始在保单中复利累积保单的现金值,在孩子上大学及研究所时通过保单贷款的形式提取免税的教育基金。


举例说明:


王女士为今年两岁的女儿投保了410万美金的人寿保险,每年存入3.4万元,10年共存入34万。当孩子18岁进入大学时,可以从保单中连续6年每年拿出7.5万元作为大学及研究所的教育基金。女儿由于年纪小,杠杆高,孩子的教育基金由人寿保险保单的现金价值所提供。且通过以时间作为杠杆,利用复利的特性在女儿百岁后还能为她的后代留下3700万美元的免税资产,达到财富代代相传的目的!

另一个方式是以今年30岁的王女士的名义投保350万美金的人寿保险,同样每年存入3.4万,10年共存34万。在王女士46岁,也就是女儿开始上大学时连续6年从保单贷款9万作为大学及研究所免税的教育基金。王女士投入了34万,取出了54万,且在百年后留给女儿1000万的免税传承资产。


美国寿险为何可以有效规避

超高资产的赠与和遗产税风险?


美国U.S. Code 803、101、7702等条令规定,人寿保险理赔金免缴收入所得税,保单内的收益免资本利得税。


拥有现金价值的保单,还可以采取贷款等形式从保单中“取钱”,不用缴纳所得税,可作为免税的现金流。如果是外国人持有美国寿险保单,保险理赔不管是1,000万美元,还是2,000万美元,都无需缴纳任何税金。因此,通过配置大额的美国人寿保单便可以享受众多税务优惠政策,比如缓税/免税。

利用人寿保单的高杠杆,还可以对冲相关税金。如果美国税务居民资产超过了赠与和遗产税的终身免税额,通过专业、科学、合理的结构设计,还可以将大额的人寿保单装入信托,在法律的框架下,合理、合规、合法的实现税务筹划。



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