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  • yajuanliu

夫妻一方去世,另一方需要缴纳遗产税吗?

自从2019年肺炎疫情以来,全球人民都面临着更严峻的局面, 生命的流逝就更难预料了。作为华人,过去大家都十分讨厌讨论死亡这个话题。但是,不论是谁,最后又都无可避免地要面对死亡,不论富有与否。


美国作为一个号称“万税之国”的国家,如果个人没有在生前提前规划好财产的规划和安排,一旦不幸去世,个人资产额度超过了州和联邦的免税下限,那给他/她的家人带来的冲击都可能是巨大的!最重要的是,除了给家人带来了难以承受的死讯噩耗以外,还有可能给家人带来生命不可承受之重---高额的遗产税!


有些在美国的朋友就有疑问了, 这个遗产税和我有关系吗?很多时候,还真有关系!下面我们举几个例子来阐明,如果夫妻一方去世,可能给您亲爱的家人带来的困扰都有哪些。


举例一:王女士在一次外出和朋友郊游回程的路上发生了严重车祸,她当场去世。她是美国公民,她先生也是美国公民。因为意外来得太突然,她生前并未对她所拥有的财产做出任何规划,也没有在这个意外之前留下任何遗嘱!


根据美国这边的法律,她的先生有她生前所有婚内财产的继承权和支配权。而且婚姻当中, 配偶继承另一半遗产是有无限额的减免,也就是说,她先生继承她所有的生前财产是没有要交遗产税的问题的。但是,她的孩子却没有遗产的继承权。不幸的是,他们的孩子还没有到能独立谋生的阶段。我们试想,如果她先生再婚,而且他先生后面娶的太太对孩子不好,那么,王女士孩子的处境就变得很凄凉且心酸,她的孩子是否能安然长大和成为社会有用之才都会是一个巨大的疑问!同时,如果爸爸早于后妈去世,那么,后妈便会继承所有财产,孩子到最后什么也得不到!


回到遗产税的问题, 王女士的先生如果没有在她去世后的9个月内通过申报王女士的遗产,并且没有在遗产税表上做一个选择(Election),那么,王女士遗产没用的1,206万的免税额就不能够转移到他先生的遗产税表上,她先生就会白白失去这个未用免税额的机会!


王女士2022年去世,遗产免税额是1,206万美元,假使她去世没有用过这个遗产免税额,并且她的遗产税表有申报和做了Election的选择,那么, 她没用完的1,206万美元遗产免税额就可以加到她先生的遗产税表上。即使未来她先生的遗产免税额在她先生去世那一年减少到500万美元,她先生的遗产税表上的免税额会是1,706万美元, 而不是区区的500万美元!





举例二:小李在美国拿到了工作签证, 几年之后他又抽签中奖拿到了美国的绿卡。通过自己的辛勤劳动和聪明才智,在过去几年积累了可观的财富,过上了有车有房的生活,在退休金方面也积蓄颇丰。同时,他还跻身到了高收入人群的行列。不幸的是,在一次例行的体检中,小李被查出身患绝症,生命进入了倒计时。他在美国举目无亲,也没有能及时在生命结束前把财产做好适当的规划。父母从国外赶到美国,也只是勉强能看到小李的最后一面。


接下来的几个月,小李父母在伤心之余,还要操心儿子在美国财产如何处理的问题。期间,他的父母一直通过各种关系寻找律师和注册会计师,处理儿子财产的验证和遗产方面的申报。小李生前的财富早已经超过了华州的遗产申报下限(219.3万美元)了,所以各个财产按照规定估算完市场价后,又是一轮人仰马翻的各种申报和交费。在交完税金、律师费和会计师报税费,以及漫长的等待之后,父母才合法拿到小李身后的剩余财产。一顿折腾下来,小李能留给父母的财产反而变得不是那么可观了。真的是无妄之灾啊!


举例三:安先生本人是美国公民,在大学读书的时候认识了以留学生身份来美国读书的高女士。毕业后,安先生和高女士组织了家庭。安女士顺理成章地拿到了美国绿卡,在家当起了家庭主妇。安先生在毕业后因为个人工作表现十分出色在美国的大公司担任高管,小家庭也经营得十分有声有色。2022年在一次公司派遣的出差过程中,安先生乘坐的飞机出了意外,机上的人员无一生还。


安先生也是生前没有对他的财产做过任何规划,去世时也没有留下遗嘱。家逢突变,高女士整个人处于极度悲伤。雪上加霜的是, 安先生因为本身是富二代,加上本人的努力导致财产的进一步积累,个人财富早就超过了联邦的遗产税下限1,206万美元(可惜他的大部分财产都是不动产), 他和夫人所在的州又是需要缴纳遗产税的州。因为小两口以前没有考虑到美国持有绿卡的配偶遗产免遗产税的限额是1,206万美元,而不是无上限的免遗产税!不幸的是安先生去世当年,房市并不乐观。两个遗产税的申报和交遗产税的压力一下子就压倒了高女士。


从上面三个例子,您是否也开始看到财产在美国的生前规划有多么的重要了呢?下面让我们来更近一步的了解一下遗产的申报都需要些什么。

就像上面例子提到的那样,如果亲人去世没有遗嘱,那么这位亲人的遗产就需要通过法庭验证。法庭验证的目的就是确立谁是合法的遗产受益人。一般他们会雇佣律师,会计师和遗产管理人来进行法庭认证程序,一般要用一年或者更长时间,而且要付3%-7%的法庭认证费。这确实是一个精神和金钱上双重折磨的过程。


同时,遗产代理人会需要找相关律师处理去世者遗产相关的法律事宜,并且要找有经验的会计师处理去世者的遗产申报。遗产税的申报涉及到去世者资产在去世当天或者去世后6个月内价值的评估,这都需要聘请有牌照资质的资产评估师代为完成,然后把评估结果上交法庭和会计师完成遗产税的申报。


如果是美国人(美国公民、绿卡、或者按天数算是美国税务居民),则需要申报美国境内外的资产。如果亲人是2022年不幸离世,并且是美国人,她/他的总资产总估值超过1,206万美元,那么,在这个亲人去世后的9个月内,他/她的遗产需要申报联邦遗产税和缴纳遗产税。同时,美国有些州也有遗产税,比如华盛顿州,遗产税2022年的起征点是资产总值超过219.3万美元的部分,要交20%的州遗产税。


如果去世者是外国人,要不要交遗产税,遗产是被算作有形资产还是无形资产?美国税务局对外国人在投资无形资产,比如有些金融资产上给予很大的税务优惠。金融资产比如人寿保险赔偿额,银行存款就不包括在遗产税之中,不用交遗产税。如果是在美国的有形资产,比如房产,保险柜的现金,美国股票和公司,总估值超过6万美元以上,全部要按40%缴纳联邦遗产税,而且在这位亲人去世的9个月内申报和缴纳遗产税。



最近这几年因为疫情和其他不可控事件,亲人的去世比以往更加难以预测了。过去2年中,我们陆续有些客人因为疾病或其他原因不幸离世。同时,也有一些在美工作的年轻朋友也是不幸地因为各种心理和生理原因,在毫无征兆的情况下离开了他们的家人和朋友。


所以,这几年我们反而收到了更多关于遗产税申报方面的委托。比如我们最近收到的一个客户王先生的孩子的遗产税申请委托。在了解了具体情况后,我们也替王先生觉得有点惋惜。他的孩子小王是绿卡身份,因为疫情的关系去年不幸去世,留下了300万元遗产(其中包括人寿保险,房屋,以及各种各样的退休账户等等)。


300万已经超过了华盛顿州的遗产税免税限额219.3万美元,再减去可扣除的费用1.7万美元,所有超过了的部分要按华盛顿的规定缴纳遗产税。根据下面华盛顿州的遗产税阶梯计算遗产税,家人还要为她的遗产缴纳7.9万美元的遗产税。不过万幸的是,小王的遗产总额还是比联邦的遗产免税额低,所以没有要交联邦的遗产税。要不然,这会对这个已失去孩子的家庭造成更大的打击!



鉴于以上的种种申报的要求,遗产的实际申报都是比较复杂的,而且免税限额因各个实际情况有异。在美国的遗产规划提前做好非常需要,只有好的规划才是给予家人最大的安全感和爱!如果不幸早逝, 亲人也需要及时完成关于逝者各类资产的申报,避免因迟报收到国税局的罚金通知。美国的遗产税除了联邦税还有可能有州税,这些缺乏这方面专业知识的人士是不可能正确地申报和按时完成遗产税的缴纳。那样的结果,就是去世亲人的财产可能无法继承到,同时还有大笔的遗产税等待着您的亲人!

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