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外国投资者去世了,卖了220万的房子,交了85万遗产税!

Updated: Aug 1

我们客户2018年到美国旅游,很喜欢这里的风景,就买了一套房子作为投资房收取租金。不幸的是她去年由于心脏病突然发作,不幸去世。客人没有绿卡,没有做任何税务规划就以个人名义买了房子。


他儿子无法直接继承这套房子,首先要通过法庭认证。他儿子首先雇佣美国遗产管理人,律师向法庭申请继承权。他们的国内现金没有办法出来,没有现金交遗产税,就把房子卖了220万,美国税务局要求在纳税人去世9个月之内要申报F706 NR遗产税表,同时把85万遗产税支票交到税务局。



在他母亲去世后9个月之内我们宏信财税规划集团的注册会计师准确无误的为他们向美国税务局申报了遗产税税表F706,同时把85万遗产税支票交到税务局。


遗产税交完后, 儿子继承了妈妈留下的财产。儿子交完遗产税,律师费,会计师费,房产经纪人费后, 卖了220万的房子,他只继承了110万美金!


我在2021年1月4日的凤凰卫视专家访谈天天话题作为受邀嘉宾,建议外国人(即没有绿卡的投资者),要事先做好税务规划,然后再进行各种投资,包括地产和股票投资。


我在2021年1月4日的凤凰卫视专家访谈天天话题作为受邀嘉宾,建议外国人(即没有绿卡的投资者),要事先做好税务规划,然后再进行各种投资,包括地产和股票投资。

该视频链接:https://www.youtube.com/watch?v=agrDun9UYjo&list=PLZF_ddGOff-Vp8ZvLjnC9un3FWGQ3nmKn&index=221&t=795s



纳税人在去世那一年,在美国的纳税申报可谓是十分复杂的。那么,对在美国去世的纳税人来说,他们在去世当年都面临着哪些纳税申报呢?


如果亲人去世没有遗嘱,那么这位亲人的遗产就需要通过法庭验证。法庭验证的目的就是确立谁是合法的遗产受益人。一般他们会雇佣律师,会计师和遗产管理人来进行法庭认证程序,一般要用一年或者更长时间,而且要付5%-15%的法庭认证费。这确实是一个精神和金钱上双重折磨的过程。


遗产代理人会需要找相关律师处理去世者遗产相关的法律事宜,并且要找有经验的会计师处理去世者的遗产申报。遗产税的申报涉及到去世者资产在去世当天或者去世后6个月内价值的评估,这都需要聘请有牌照资质的资产评估师代为完成,然后把评估结果上交法庭和会计师完成遗产税的申报。

以下是美国税务局外国人遗产税条例:


如果是美国人(美国公民、绿卡、或者按天数算是美国税务居民)则需要申报美国境内外的资产。如果亲人是2021年不幸离世,并且是美国人,她/他的总资产总估值超过1170万美元,那么,在这个亲人去世后的9个月内,他/她的遗产需要申报联邦遗产税和缴纳遗产税。


美国有些州也有遗产税,比如华盛顿州,遗产税2021年的起征点是资产总值超过219.3万美元,要交20%的州遗产税。



如果去世是外国人,要不要交遗产税,遗产是有形资产还是无形资产?


美国税务局对外国人在投资无形资产,比如有些金融资产上给予很大的税务优惠。金融资产比如人寿保险赔偿额,银行存款就不包括在遗产税之中,不用交遗产税。


如果是在美国的有形资产,比如房产,保险柜的现金,美国股票和公司等,总估值超过6万美元以上,全部要按40%缴纳联邦遗产税,而且在这位亲人去世的9个月内需要申报和缴纳遗产税。


以下是美国税务局规定外国人申报F706 NR, 并于亲人去世那天起9个月内需要申报和缴纳遗产税的条例:

如果是美国人(美国公民、绿卡、或者按天数算是美国税务居民)则需要申报美国境内外的资产。如果亲人是2021年不幸离世,并且是美国人,她/他的总资产总估值超过1170万美元,那么,在这个亲人去世后的9个月内,他/她的遗产需要申报联邦遗产税和缴纳遗产税。


美国有些州也有遗产税,比如华盛顿州,遗产税2021年的起征点是资产总值超过219.3万美元,要交20%的州遗产税。


如果去世是外国人,要不要交遗产税,遗产是有形资产还是无形资产?


美国税务局对外国人在投资无形资产,比如有些金融资产上给予很大的税务优惠。金融资产比如人寿保险赔偿额,银行存款就不包括在遗产税之中,不用交遗产税。


如果是在美国的有形资产,比如房产,保险柜的现金,美国股票和公司等,总估值超过6万美元以上,全部要按40%缴纳联邦遗产税,而且在这位亲人去世的9个月内需要申报和缴纳遗产税。


以下是美国税务局规定外国人申报F706 NR, 并于亲人去世那天起9个月内需要申报和缴纳遗产税的条例:


很多外国人喜欢在美国投资房产,他们在美国遗留下来的房产特别是出租房就面临着遗产税的问题。房产的价值一般都超过了外国人免遗产税总额的6万美元,220万美金减去6万免税额,114万的收入交遗产税,最高税率达到40%。 正如前文提到的案例,85万要交给国税局后,她的儿子才能继承,而且在她去世后的9个月内他们的遗产代理人要把85万交给国税局。


除了缴纳税金外,还需要在纳税人去世的次年申报纳税人去世当年,去世前和去世后的出租房收入。如果在去世当年出租收入有付给遗产受益人,那么支付的部分需要体现在遗产收入申报里面和受益人的个人税表上。

鉴于以上的种种申报的要求,实际申报起来都是比较复杂的,不论是美国人还是外国人在美国的遗产规划都需要提前做好,给予您的遗产继承人少一些的负担。如果不幸早逝,亲人也需要及时完成关于逝者各类资产的申报,避免迟报收到国税局的罚金通知。


我多次在凤凰卫视专家访谈和西雅图中文电台《亚娟说财税》中建议大家投资前要做好税务规划,保护您辛苦积累的财富。就如我们之前提及的那位客户,如果她做了税务规划,她的儿子可能不需要法庭验证,不需要交遗产税,或在她去世时有一笔现金来对冲他们的遗产税。


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