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您需要知道关于2022年纳税年度的一些税改政策(二)


Long-Term Capital Gains Tax Rates


长期资本收益(即出售持有至少一年的资本资产的收益)和合格股息的税率在 2022 年没有变化。但是,符合各种税率的收入门槛已根据通货膨胀进行了调整。


2022 年,0% 税率适用于

  • 个人纳税人中,单一申报人的应税收入高达 41,675 美元(2021 年为 40,400 美元);

  • 户主申报者为 55,800 美元(2021 年为 54,100 美元);

  • 联合申报人为83,350 美元(2021 年为 80,800 美元)。

2022 年 20% 的税率为

  • 单身人士 459,751 美元(2021 年 445,851 美元);

  • 户主 488,501 美元(2021 年 473,751 美元);

  • 夫妻共同报税 517,201 美元(2021 年 501,601 美元)。

15% 的税率适用于应税收入介于 0% 和 20% 折点之间的申报者。

2022 年净投资收入的 3.8% 附加税保持不变。它适用于修改后 AGI 超过 200,000 美元的单身人士和修改后 AGI 超过 250,000 美元的联合申报人。



Standard Deduction


2022 年的标准扣除额增加,以应对通货膨胀:

  • 已婚夫妇可获得 25,900 美元(2021 年为 25,100 美元),若为 65 岁或以上的配偶每人加上 1,400 美元(2021 年为 1,350 美元);

  • 单身人士可以申请 12,950 美元的标准扣除额(2021 年为 12,550 美元),若为 65 岁或以上的单身人士,则为 14,700 美元(2021 年为 14,250 美元);

  • 户主申报人的标准扣除额为 19,400 美元(2021 年为 18,800 美元),若为 65 岁或以上,将额外获得 1,750 美元(2021 年为 1,700 美元);

  • 盲人可以在标准扣除额(2021 年为 1,350 美元)上额外增加 1,400 美元。如果他们未婚且没有在世配偶(2021 年为 1,700 美元),这一数字将跃升至 1,750 美元。



1099-K Forms

从 2022 纳税年度开始,如果您在该年度的商品或服务收入超过 600 美元,无论交易次数如何,第三方支付结算网络(例如 PayPal 和 Venmo)都会向您发送 1099-K 表格。

以前,仅当您收到超过 20,000 美元的总付款并参与超过 200 次交易时才会发送该表格。付款总额不包括对信用、现金等价物、折扣金额、费用、退款金额或任何其他金额的任何调整。


报告门槛的这一变化意味着明年将有更多的人获得 1099-K 表格,他们将在填写 2022 纳税年度的所得税申报表时使用该表格。但是,请记住,1099-K 报告仅适用于收到的商品和服务款项,它不适用于家人和朋友的付款。



Charitable Gift Deductions

高达 300 美元的慈善现金捐款(已婚夫妇联合报税为 600 美元)的“线下”扣除已于 2021 年底到期。因此,它不适用于 2022 纳税年度(它可用于 2020 年和 2021 年)。只有在纳税申报表上申报标准扣除额(而不是在附表 A 上申报逐项扣除额)的人才能进行此项扣除。


2020 年和 2021 年暂停对逐项列出的人的现金捐赠扣除 60% 的 AGI 限制也已到期,因此该限制从 2022 纳税年度开始恢复原状。



Retirement Savings

对于退休人员来说,这里有一些好消息:美国国税局更新了用于计算所需最低分配 (RMD) 的表格,以说明从 2022 年开始的更长预期寿命。这意味着从 2022 年开始,RMD 应该比以前小一些。

对于仍在为退休储蓄的人,2022 年退休计划和 IRA 的许多关键美元限额会更高。例如,401(k)、403(b) 和 457 的最高供款限额从 19,500 美元跃升至 2022 年的 20,500 美元,而在 1973 年之前出生的人可以再次多投入 6,500 美元作为“追赶”捐款。2022 年对 SIMPLE IRA 的供款上限为 14,000 美元(2021 年为 13,500 美元),外加 50 岁及以上人士的额外 3,000 美元。


传统 IRA 和 Roth IRA 的 2022 年供款限额保持稳定在 6,000 美元,加上 1,000 美元作为 50 岁及以上个人的额外追加供款。然而,Roth IRA供款的收入上限上升了。2022 年,调整后的总收入 (AGI) 为 204,000 美元至 214,000 美元,单身人士为 129,000 美元至 144,000 美元(2021 年分别从 198,000 美元至 208,000 美元和 125,000 美元至 140,000 美元)逐步淘汰。


2022 年,传统 IRA 的扣减也从更高的水平开始:

夫妻从 109,000 美元到 129,000 美元,单身申报者 68,000 美元到 78,000 美元(从 105,000 美元到 125,000 美元和 66,000 美元到 76,000 美元到 2021 年)。如果计划仅涵盖一个配偶,则为未涵盖的配偶扣除供款的淘汰区从 AGI 的 204,000 美元开始,到 214,000 美元结束(2021 年分别为 198,000 美元和 208,000 美元)。


到 2022 年,更多的低收入人群也可能能够获得“储蓄者的抵免”。这种减税的价值最高可达 1,000 美元(联合申报者为 2,000 美元),但您必须向退休账户供款,并且您的调整后总收入 (AGI) 必须低于某个门槛才有资格。


2022 年,单身申报者和夫妻分报人士的收入门槛为 34,000 美元(2021 年为 33,000 美元),已婚夫妇共同申报的收入门槛为 68,000 美元(2021 年为 66,000 美元),户主申报者的收入门槛为 51,000 美元(2021 年为 49,500 美元)。


Teacher Expenses


在 2022 纳税年度,自掏腰包购买书籍、用品、COVID-19 防护用品和其他教室使用的材料的教师和其他教育工作者可以从这些自付费用中扣除高达 300 美元(2021 年为250 美元)。如果配偶双方都是合格的教育工作者,2022 年的最高扣除额将跃升至 600 美元,对于提交联合申报表的已婚夫妇,但每人不得超过 300 美元。

“符合条件的教育者”是指任何从幼儿园到 12 年级的教师、辅导员、辅导员、校长或助手在一个学年内至少工作 900 小时。在家上学的父母不能扣除。


这是“线下”扣除。因此,您不必逐项列出来声明它。


Kiddie Tax


儿童税在 2022 年减少了。如果孩子 18 岁或以下,或 24 岁以下的全职学生,孩子的非劳动收入的前 1,150 美元是免税的。接下来的 1,150 美元按孩子的税率征税。超过 2,300 美元的任何超出部分均按父母的税率征税。(对于 2021 年,只有前 1,100 美元是免税的,接下来的 1,100 美元按儿童税率征税。)



Adoption of a Child


2022 年,收养抵免额可用于支付高达 14,890 美元的合格费用(2021 年为 14,440 美元)。即使费用较低,也可以为有特殊需要的人采用全额抵免。对于修改后的 AGI 超过 223,410 美元的申报者,该抵免开始逐步取消,并在 263,410 美元时抵免完全取消(2021 年分别为 214,520 美元和 254,520 美元)。


到 2022 年,公司支付的收养援助也从 14,440 美元增加到 14,890 美元。



Bonds Used for Education

用于教育的免税 EE 和 I 债券的收入上限在 2022 年更高。排除开始逐步淘汰超过 128,650 美元的夫妻修改后的 AGI 和 85,800 美元(2021 年为 124,800 美元和 83,200 美元)。修改后的 AGI 分别为 158,650 美元和 100,800 美元(2021 年为 154,800 美元和 98,200 美元)。


为了能够帮助纳税人、配偶或受抚养人支付大学、研究生院或职业学校的学杂费,必须先将储蓄债券赎回。

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