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您需要知道关于2022年纳税年度的一些税改政策(三)


Parking and Transportation Benefits


2022 年,在停车和交通相关的附加福利方面,雇主可以为员工提供更多的福利。2022 年雇主提供的免税停车上限从每月 270 美元上调至 280 美元。2022 年公共交通通行证和通勤车的免除费用也是变为280 美元(2021 年为 270 美元)。



Americans Working Abroad


在国外工作的美国纳税人在 2022 年有更大的海外收入免税。它从 2021 年的 108,700 美元跃升至 2022 年的 112,000 美元(纳税人在 2555 表格上要求免税。)


到 2022 年,外国住房免税的标准上限也从 15,218 美元增加到 15,680 美元(尽管世界上许多高成本地区的海外工作者有资格获得更高的免税)。


Payroll Taxes


2022 年的社会保障年工资基数为 147,000 美元(比 2021 年增加了 4,200 美元)。 雇主和雇员的社会保障税率保持在 6.2%。 员工和雇主都将在 2022 年继续为所有补偿支付 1.45% 的医疗保险税,没有上限。 员工还要为 2022 年的工资和自雇收入支付 0.9% 的医疗保险附加税,单身人士为 200,000 美元,夫妻为 250,000 美元。 不过,附加税并没有影响到雇主。



2022 年的保姆税起征点升至 2,400 美元,比 2021 年增加了 100 美元。



Standard Mileage Rates


由于汽油价格飞涨,美国国税局采取了不同寻常的措施,在年中调整了 2022 年的标准里程费率。因此,上半年适用的费率与下半年使用的费率不同。里程率用于计算出于商业目的使用汽车(即汽车、皮卡车或货车)、与医疗相关的旅行以及现役军人的搬家费用的税收减免。

从 1 月 1 日到 6 月 30 日,2022 年商务驾驶标准里程费率为每英里 58.5 美分(2021 年为每英里 56 美分)。同一时间跨度的医疗旅行和军事行动的里程津贴为每英里 18 美分(2021 年为每英里 16 美分)。


从 7 月 1 日至 12 月 31 日,2022 年用于商业目的的汽车里程费率上升至每英里 62.5 美分。到2022 年下半年,与医疗相关的驾驶和军事搬家费用的标准费率跃升至每英里 22 美分。


请注意,出于慈善目的使用汽车的标准里程费率从 2021 年到 2022 年的任何时候都没有变化。由于法律规定,他一直保持在每英里14美分。



Long-Term Care Insurance Premiums


2022年一组年龄层的长期护理保险费扣除限额更高。2022 年 61 至 70 岁的纳税人最多可以扣除 4,510 美元,比 2021 年的金额减少 10 美元。


所有年龄组的 2022 年扣除限额与 2021 年的金额相同。以下是年龄限制的完整列表:

  • 40 岁或以下 = 450 美元

  • 41 至 50 岁 = 850 美元

  • 51 至 60 岁 = 1,690 美元

  • 61 至 70 岁 = 4,510 美元

  • 71 岁或以上 = 5,640美元

对于大多数人来说,长期护理保费是医疗费用,只能通过附表 A 的分项扣除。但是,自雇人士可以在 1040 的附表 1 中扣除。



Health Savings Accounts (HSAs)


2022 年,健康储蓄账户 (HSA) 的免赔额年度上限从 3,600 美元提高到 3,650 美元(仅限自我保险),从 7,200 美元提高到 7,300 美元(家庭保险)。1968 年之前出生的人可以多投入 1,000 美元(与 2021 年相同)。

符合条件的保险单必须将 2022 年家庭健康计划的自付费用限制在 14,100 美元(2021 年为 14,000 美元)和个人保险计划的自付费用 7,050 美元(2021 年为 7,000 美元)。家庭的最低保单免赔额为 2,800 美元,个人为 1,400 美元。



Flexible Spending Accounts (FSAs)


2022 年,员工对医疗保健灵活支出账户 (FSA) 的供款限额为 2,850 美元,比 2021 年的限额多 100 美元。如果雇主的计划允许结转未使用的金额,则 2022 年的最高结转金额为 570 美元(2021 年为 550 美元)。



另一方面,工作者在 2022 年为受抚养人护理 FSA 做出的贡献不能像在 2021 年那样多。去年,作为一项 COVID 救济措施,一个家庭可以在受抚养人护理 FSA 对捐款征税中存入高达 10,500 美元的资金,而无需缴纳捐款税。但是到 2022 年,每年 5,000 美元的免税捐款的正常限额再次适用。



Alternative Minimum Tax (AMT)


对于任何担心受到“替代性最低税”打击的人来说,这是一个好消息:2022 年 AMT 免税额上升。夫妇的免税额从 114,600 美元增加到 118,100 美元,单身申报人和户主的免税额从 73,600 美元增加到 75,900 美元。

豁免也从 2022 纳税年度的较高收入水平开始——夫妇为 1,079,800 美元,单身和户主为 539,900 美元(2021 年分别为 1,047,200 美元和 523,600 美元)。


此外,28% 的 AMT 税率在 2022 年会略高——超过 206,100 美元的替代最低应税收入。2021 年适用于 AMTI 的费率超过 199,900 美元。


Tax "Extenders"


有一组税收减免计划不断到期,但国会不断将其延长一两年。这些税收减免统称为“增税措施”。


但到目前为止,国会尚未通过立法来更新 2021 年底到期的“税收延长”减免和抵免。大多数已过期的税收减免是针对企业的,但是以下过期的税收减免会影响个人纳税人:

  • 抵押保险费扣除;

  • 某些贸易调整援助接受者和养老金计划被 Pension Benefit Guaranty Corporation 接管的人支付的医疗保险费的健康保险税收抵免;

  • 对您家进行某些节能改造(例如,新的节能窗户和天窗、外门、屋顶、绝缘、供暖和空调系统、热水器等)的非商业能源财产信用;

  • 燃料电池汽车信贷;

  • 代用燃料汽车加油财产信用;

  • 两轮插电式电动车积分。

在一些情况下,立法者可能会像过去一样再次扩大部分或全部税收减免。他们有时甚至使延期具有追溯性,因此上述减税清单仍可用于 2022 纳税年度。我们只需要等待,看看国会决定如何处理这些“增税”减免和抵免。


Self-Employed People

如果您是个体经营者,那么 2022 年的一些税法变更可能会影响您的利益。


首先,2022 年提高了 20% 转嫁收入扣除的关键美元门槛。个体经营者(以及有限责任公司、S 公司和其他转嫁实体的所有者)可以扣除其合格业务收入的 20% ,但对联合申报者的应税收入超过 340,100 美元和其他人的应税收入超过 170,050 美元的个人有限制(2021 年分别为 329,800 美元和 164,900 美元)。


其次,允许为自雇人士提供的税收抵免,如果他们是雇员,他们有权享受与流行病相关的病假或探亲假,并且在 2022 纳税年度无法使用。



Estate & Gift Taxes


2022 年的终身遗产税和赠与免税额从 1,170 万美元跃升至 1,206 万美元——如果在先死的配偶去世后及时提交 IRS 表格 706,则为夫妇提供 2412 万美元。此外,对于不需要提交 706 表的小型资产,因为其资产不超过豁免金额,选择可转移的最后期限从两年推迟到五年。



2022年房地产的特别遗产税估值也有所增加。对于今年死亡的人的遗产,高达123万美元的农场或商业房地产可以获得折扣估值(2021年高达119万美元),让遗产价值不动产的当前用途,而不是公允市场价值。


更多的遗产税责任也有资格获得分期付款减税。如果一个或多个私人控股企业占 2022 年遗产的 35% 以上,则可以延期缴纳高达 656,000 美元的税款,而美国国税局将仅收取 2% 的利息(2021 年最高为 636,000 美元)。


最后,2022 年的年度赠与税免税额从每位受赠人 15,000 美元增加到 16,000 美元。因此,您可以在 2022 年向每个孩子、孙子或任何其他人最多捐赠 16,000 美元(如果您的配偶同意,则为 32,000 美元),而无需提交赠与税申报表或利用您的终生遗产税和赠与税豁免。

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