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外国人在美国出售房产时的大量预扣税如何拿回?

国内朋友到美国投资房产,如果买房时,要遵循外国投资房地产税法(FIRPTA)。它是专门为外国房产投资者出售房产设置的预扣税 (FIRPTA Withholding Tax)。对于所有美国出售房屋的纳税人,他们都需要在隔年税表上报房屋出售的收入。可是对于外国投资者,IRS并无法保证他们来年一定会进行美国税务申报,因此设立的此项目。


详讲真实案例:

我曾经有一位客户李太太,她来自北京。在2020年决定把在西雅图的房屋出售,售价两百七十万元。根据美国税务局国际税法FIRPTA Withholding Tax,我们为她做了预扣税的申报,预扣税是售价的15%, 两百七十万的预扣税即四十万零五千元。


我们为李太太申报了F8288,在过户前我们为她向国税局预交了四十万零五千元。 如果李太太下一年不报税,税务局也不会追究,因为她已经预交了税四十万零五千元。


2021年我们为李太太向税务局申报了外国人税表,并且向税务局说明李太太不应该交那么多税,结果我们按照李太太实际的资本利得,为她交了资本利得税,成功地为李太太要回来了23万。于是,她在2021年6月收到IRS退回23万左右的支票!


在2021年,宏信团队为我们的客户群申报回来约四百万总额的预扣税。


8288报税退税的时间线是什么样子的?

  • 卖房当下需要进行8288的申报

  • 卖房后的下一年在进行美国税务申报的时候包含卖房申报

  • 申报后,美国国税局IRS将会退回扣除正常收入税款后多余的税款给报税人


预扣税的税率有多少?

根据IRS规定,当出售价格低于30万美金, FIRPTA没有withholding。高于30万美元,预扣税为房屋出售价的15%。


退税时需要什么的资料?

  • 卖房当时申报的8288-a

  • SSN/ITIN

  • 报税所需个人讯息


出售房屋时,有什么开销可以进行税务折抵?

  • 购买房屋时的花费

  • 为房屋出售时,整修置装与合理的交通费用

  • 付与房产·经纪人的中介费

  • 出售房产时所有交与政府有关的费用


夫妇持有的美国房产退税须知:

对于在美报税的外国夫妻,税务情况需单独申报。在部分州,婚后由夫妻共同购买且不能被定义为独立财产的资产。由此类财产所产生的收益将按照夫妻各一半的方式分配到个人所得中,被称为 Community property。


美国共有9个州实行Community property law,包括:亚利桑那州,加利福尼亚州,爱达荷州,路易斯安那州,内华达州,新墨西哥州,德克萨斯州,华盛顿州,以及威斯康辛州。


例如,A女士在华盛顿州出售所持有的出租房。此房产是与她婚后购入的,且夫妻双方皆非美国公民或居民。双方需都需有个人完整的出租房收入支出报税记录,税号与8288申报。若无,将会影响预缴税退税申报,并需要进行报税表修正 。


注意!!!

您如果计划卖房,要提前做好规划,找到精通国际税法的注册会计师为您处理预扣税和申报税表,如果一切正确,IRS美国税务局会很快返回多扣的税款。


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